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영문 재무제표 주요 용어(영문 재무상태표, 영문 손익계산서 …
해외 주식을 직접 투자할 때 해당 기업의 홈페이지에 들어가서 직접 재무구조를 살펴보는 경우가 많습니다. 물론 증권사마다 워낙 기업분석보고서가 …
Source: esef.tistory.com
Date Published: 7/21/2021
View: 1594
일반기업회계기준 재무제표 영문양식 – 한국회계기준원
그러나 이 양식 자체가 회계기준의 일부를 구성하는 것은 아니므로 영문재무제표가 작성되는 경우 반드시 이에 따를 것이 요구되는 것은 아닙니다. 연혁 목록 …
Source: www.kasb.or.kr
Date Published: 12/29/2022
View: 9906
표준재무제표증명(영문)
표준재무제표증명(영문). 저장 인쇄 닫기. 1page.
Source: txsi.hometax.go.kr
Date Published: 8/16/2022
View: 2701
영문재무제표 회계원리(3판)심요순 | 도서출판용감한- 교보문고
Preface | 이 책 ‘영문재무제표 회계원리’는 구체적으로 다음과 같은 사항에 역점을 두고 집필되었다.
Source: www.kyobobook.co.kr
Date Published: 4/5/2022
View: 3708
영문 재무제표 발급
해외에 법인을 두거나 거래가 있을 경우, 영문으로 된 재무제표가 필요합니다. 급하거나 간단한 서식이 필요하시다면, 국세청 홈페이지를 이용하시면 …
Source: backcourt.tistory.com
Date Published: 8/22/2021
View: 3220
미국주식 영문 재무제표(Financial Statement) 보는법
1) Income Statement – 손익계산서(얼마나 장사를 잘했냐) · 2) Balance Sheet – 대차대조표 또는 재무상태표(자산, 부채, 자본은 어떤 변동사항이 있는가).
Source: usstock.tistory.com
Date Published: 3/22/2021
View: 5387
영어로 된 재무상태표 읽는 법 – 브런치
재무상태표는 영어로 Balance sheet이고, 특정 시점에 한 기업이 보유하고 있는 자산(Asset), 부채(Liability), 자기 자본(Equity)을 보여줍니다.
Source: brunch.co.kr
Date Published: 8/2/2022
View: 2461
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주제에 대한 기사 평가 영문 재무 제표
- Author: 주주지혜
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- Date Published: 2019. 11. 15.
- Video Url link: https://www.youtube.com/watch?v=vTn5jgFulSo
영문 재무제표 주요 용어(영문 재무상태표, 영문 손익계산서, 영문 현금흐름표 주요 용어)
해외 주식을 직접 투자할 때 해당 기업의 홈페이지에 들어가서 직접 재무구조를 살펴보는 경우가 많습니다. 물론 증권사마다 워낙 기업분석보고서가 잘 나와있기에 직접 재무구조를 찾아보는 번거로움을 많이 줄일 수 있지만, 그래도 투자한 기업의 홈페이지에 방문하게 되면 자연스럽게 Investor 메뉴를 찾아들어가게 됩니다.
이 때 Assets(자산), Liabilities(부채), Stockholders’ Equity(자본)정도의 간단한 용어는 알아볼 수 있지만, 재무제표의 세부단으로 들어가면 모르는 단어나 헷갈리는 용어들이 많이 보입니다. 또, 증권사에서 레포트를 발행하지 않고, 기사도 나지 않는 기업이라면 분기마다 공시되는 실적발표를 직접 찾아볼 수밖에 없겠죠?
그래서 영문 재무상태표, 영문 손익계산서, 영문 현금흐름표를 보실 때 참고할 수 있는 재무재표 용어들을 간단하게 정리해보았습니다. 추후에도 다른 기업들의 재무제표를 보다가(자주 보지는 않습니다…^^) 모르는 용어가 나오면 계속 업데이트 해나가겠습니다!
영문 재무상태표
Assets : 자산
Current assets : 유동자산
Cash and cash equivalents : 현금 및 현금성자산
Marketable securities : 시장성 유가증권
Accounts receivable : 매출채권
Inventory : 재고자산
Prepaid expenses : 선급비용
Prepaid income taxes : 선급법인세
Advanced payments : 선급금
Other current assets : 기타유동자산
Non-marketable investments : 비시장성 투자자산
Deferred income taxes : 이연법인세자산
Property and equipment : 유형자산
Investments and other assets : 투자자산 및 기타자산
Operating lease assets : 운용리스지산
Intangible assets : 무형자산
Goodwill : 영업권
Other non-current assets : 기타비유동자산
Total assets : 자산총계
Liabilities and Stockholders’ Equity : 부채와 자본
Current liabilities : 유동부채
Account payable : 매입채무
Accrued compensation and benefits : 미지급 보상과 혜택
Accrued expenses and other current liabilities : 미지급비용과 기타유동부채
Deferred revenue : 이연수익
Income taxes payble : 미지급법인세
Long-term debt : 장기차입금(장기성채무)
Deferred revenue, non-current : 비유동성 이연수익
Income taxes payble, non-current : 비유동성 미지급법인세
Deferred income taxes : 이연법인세부채
Operating lease liabilities : 운용리스부채
Other long-term liablities : 기타장기부채
Total liabilites : 부채총계
Common stock : 보통주
Preferred stock : 우선주
Equity capital(Capital stock) : 자본금
Capital surplus : 자본잉여금
Other capital surplus : 기타자본잉여금
Accumulated deficit : 누적결손금
Legal reserve : 이익준비금
Earned surplus : 이익잉여금
Accumulated other comprehensive income : 기타포괄손익누계액
Capital adjustment : 자본조정
영문 손익계산서
Revenues : 수익
Costs and expenses : 비용
Cost of revenues : 수익에 대한 원가
Cost of goods sold(Cost of sales) : 매출원가
Research and development : 연구개발비
Sales and marketing : 판촉비
General and administrative : 일반관리비
Income from operations : 영업이익
Other income : 기타수익
Other expense : 기타비용
Income before income taxes : 법인세비용차감전순이익
Provision for income taxes : 법인세 납부액
Net income : 당기순이익
Earnings per share(EPS) : 주당순이익
Basic earnings per share : 기본주당순이익
Diluted earnings per share : 희석주당순이익
영문 현금흐름표
Operating activities : 영업활동으로 인한 현금흐름
Net income : 당기순이익
Adjustments : 조정
Depreciation and impairment of property and equipment : 유형자산의 감가상각과 손상차손
Amortization and impairment of intangible assets : 무형자산의 상각과 손상차손
Stock-based compensation expense : 주식보상비용
Investing activities : 투자활동으로 인한 현금흐름
Purchases of property and equipment : 유형자산의 구입
Purchases of marketable securities : 시장증권의 구입
Financing activities : 재무활동으로 인한 현금흐름
Net payments related to stock-based award activities : 주식기준보상(스톡옵션)에 따른 순지급액
Net increase (decrease) in cash and cash equivalents : 현금및현금성자산의 증가(감소)
Cash and cash equivalents at beginning of period : 기초 현금및현금성자산
Cash and cash equivalents at end of period : 기말 현금및현금성자산
회계기준 목록 : 한국회계기준원 홈페이지에 오신 것을 환영합니다.
일반기업회계기준 재무제표 영문양식
한국회계기준원 조사연구실은 2014년 5월에 회계기준이용자들의 편의를 위해 일반기업회계기준 제2장 ‘재무제표의 작성과 표시 Ⅰ’의 적용사례 중 ‘사례 1 재무제표 양식’을 영문으로 번역한 ‘일반기업회계기준 재무제표 영문양식’을 제시하였습니다. 이 중 ‘자본금’과 ‘자본잉여금’의 영문번역을 아래와 같이 수정합니다.
– 자본금: issued capital→share capital
– 자본잉여금: capital reserve→capital surplus
이 양식은 회계기준이용자들이 일반기업회계기준에 따라 작성된 재무제표를 영문으로 변환하는 등의 경우에 참고자료로 이용할 수 있습니다. 그러나 이 양식 자체가 회계기준의 일부를 구성하는 것은 아니므로 영문재무제표가 작성되는 경우 반드시 이에 따를 것이 요구되는 것은 아닙니다.
영문재무제표 회계원리(3판)
Preface30년 전 캠퍼스에서 만나 함께 공인회계사에 도전하였고 다행히 합격하여 같은 영역에서 사회생활을 시작하였다. 때로는 함께 그리고 때로는 각자 회계사의 길을 걸어오면서 꾸준히 교감했던 시간들이 이 책의 출발점이다.회계법인의 임원으로서, 회계를 가르치는 사람으로서 회계사나 세무사 수험서가 아닌 일반 대학생이나 직장인을 위한 회계원리에 대한 추천 요청을 수없이 받아왔다. 이에 마땅한 대안을 제시하지 못해 아쉬웠던 기억들이 이 책을 출간하기로 마음먹게 된 이유이다.이 책의 가장 큰 특징은 회계원리의 기본에 충실하되 일반기업회계기준(KAS-NPEs)을 중심으로 기술되었다는 것과 모든 계정과목과 회계용어에 대하여 영문 표현을 병기하였다는 것이다.우선 국제회계기준은 원칙 중심으로 기술되어 소수의 회계 전문가를 제외하고는 이해와 활용이 매우 어려운 것이 현실이다. 게다가 우리나라의 경우 상장법인 및 금융기관을 제외한 대부분의 기업들은 일반기업회계기준을 따르고 있다는 점에 착안하였다.또한 한국 그리고 한국 기업의 국제적 위상이 높아지고 동시에 국제 거래가 활발해짐에 따라 우리나라 기업의 회계정보를 해외에게 전달하거나 외국 기업의 회계정보를 활용해야 하는 경우가 빈번하게 발생하고 있어 모든 회계용어에 대하여 영문 표현을 추가하였다.이와 같은 방향으로 기술된 이 책 ‘영문재무제표 회계원리’는 구체적으로 다음과 같은 사항에 역점을 두고 집필되었다.첫 째, 회계를 처음 공부하는 사람도 쉽게 이해할 수 있도록 하였다. 즉, 회계학에 입문하는 사람에게 필요한 내용만을 포함시켜 대부분의 사람들에게 생소한 과목인 회계학에 대한 학습 부담을 완화시켰다.둘 째, 회계정보 생산자가 아닌 회계정보 이용자의 입장에서 기술하였으며 따라서 추상적인 회계이론이나 복잡한 계산과정에 대한 설명보다는 재무제표를 전체적으로 이해하고 해석하는 능력을 기르는데 초점을 맞추었다.셋 째, 회계원리는 재무회계의 기초에 해당하는 과목이며 따라서 회계기준에 상관없이 공통되는 내용이 대부분이다. 그러나 구체적인 회계처리방법에 차이가 있는 경우에는 일반기업회계기준(KAS-NPEs)을 기준으로 기술하되, 필요한 경우 한국채택국제회계기준(K-IFRS)의 내용을 간략하게 비교설명 하였다.넷 째, 모든 계정과목과 회계용어에 대하여 영문 표현을 병기하였다. 더불어 각 단원의 시작과 함께 해당 단원에서 공부할 회계용어(국문/영문)를 가나다순으로 표시하였으며 마지막 부분에 해당 단원에서 공부한 영문회계용어를 abc 순으로 표시하여 학습의 길잡이를 제시하였다. 또한 객관식 연습문제를 영문으로 구성하여 영문 시험에 대한 연습을 할 수 있도록 하였다다섯 째, 부록(Appendix)으로 첨부된 회계용어사전(한영/영한)은 이 책에서 다룬 용어는 물론 그 외에도 회계를 공부하는 사람에게 필요하다고 판단되는 용어를 광범위하게 포함하였다. 부록에서는 이외에도 일반기업회계기준 표준 재무제표 양식(국문/영문)과 일반기업회기준의 전체 목차를 수록하였으니 참고하기 바란다.저자는 이 책이 회계 관련 시험을 준비할지 혹은 기업 실무로 진출할지 아직 진로를 정하지 못한 대학생에게 회계학의 기초를 다질 수 있는 지침서가 될 것으로 믿는다. 더불어 외국계 기업 준비생, 유학 준비생 또한 미국공인회계사(AICPA) 등의 해외 자격시험을 준비하는 사람들에게도 도움이 될 것으로 믿는다.회계는 기업의 언어라고도 하며, 영어는 이미 전 세계 공통의 언어이니 현대 사회를 살아가는 경제인으로서 이 책 ‘영문재무제표 회계원리’를 공부할 이유는 이미 충분하다고 판단된다.의미 있는 한 권의 회계원리를 만들겠다는 다짐으로 한 문장 한 문장을 다듬고 또 다듬는 노력을 다하였으나 여전히 부족한 것이 사실이다. 저자는 이 책의 출간 이후에도 지속적으로 보완해 나갈 것을 약속드린다.끝으로 까다로운 요구사항과 계속되는 수정 작업에도 묵묵히 고생해준 유서영 차장에게 깊은 감사를 드린다. 항상 일을 우선으로 살아가고 있는 남편과 아빠가 이번에는 집에서도 책 쓰기에 전념하는 또 다른 불성실을 보였음에도 응원을 보내준 가족에게도 고마움을 전한다. 그리고 평생 크나큰 사랑을 베풀어만 주시고서는 오늘도 그저 먼발치에서 응원해 주시는 부모님께도 송구한 감사의 말씀을 올린다.2021년 7월 2일심요순/김용남 닫기
책상엔 재무제표, 머릿속엔 농구생각
안녕하세요, 오늘은 영문 재무제표에 대해 작성하고자 합니다.
해외에 법인을 두거나 거래가 있을 경우, 영문으로 된 재무제표가 필요합니다.
급하거나 간단한 서식이 필요하시다면, 국세청 홈페이지를 이용하시면 좋습니다.
참고로 법인공인인증서가 필요합니다.
https://www.hometax.go.kr
경로 : 민원증명 – 표준재무제표증명- 신청내용 (발급유형:영문) – 수령방법 체크 – 신청하기
국세청에서 내려받는 자료는 약식이며 IFRS에서 사용하는 용어와 일치하지 않는 경우가 있어서
별도로 작성이 필요한 경우도 있을거에요!
다음 시간에는 영문 재무제표에서 사용하는 용어에 대해 설명드리겠습니다!
끝.
미국주식 영문 재무제표(Financial Statement) 보는법
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오늘은 여러분들과 함께 미국주식 재무제표에 대해서 쉽게 알아보고자 재무제표 찾는법, 용어정리를 해보았습니다. 부디 여러분들에게 조금이나마 도움이 되었으면 합니다.
1, 회사 분기실적, 연간실적 보고서 찾는법
1) 구글에서 각 회사 띄우고 IR로 검색해서 Financial Data 메뉴에서 확인
2) SEC.gov(미국 증권거래위원회) 공시자료로 검색 (https://www.sec.gov/edgar/searchedgar/companysearch.html 접속 후 우측 Quick Search에서 티커SBUX 입력)
– 보고서 유형(Form): 10-K(연간실적보고서), 10-Q(분기실적보고서)
3) 재무제표는 보고서 목차를 먼저 보고 10-K보고서 ITEM.8 / 10-Q보고서 ITEM.1에서 확인가능
2. 재무제표 구성
재무제표는 크게 3가지로 구성된다. 세부적으로는 5가지로 작성된다. 실제 또한 대부분의 기업들은 연결재무제표(Consilidated Condensed Financial Statement, 연결요약재무제표)를 작성하여 공시함
Consolidated 연결의 의미는 쉽게 설명하면 모회사와 자회간의 거래를 제외한 것이다. 내부거래로 실적을 부풀릴 수 있으므로 이부분을 조정하여 작성한 재무제표라고 보면 되겠다.
1) Income Statement – 손익계산서(얼마나 장사를 잘했냐)
* Comprehensive Income Statement – 포괄손익계산서(자회사 실적까지 포함)
2) Balance Sheet – 대차대조표 또는 재무상태표(자산, 부채, 자본은 어떤 변동사항이 있는가)
* Shareholder’s Equity Statement – 자본변동표(지분변동 등)
3) Cash Flow – 현금흐름표(실제로 현찰이 얼마나 들어가고 나갔는지)
3. 재무제표 세부 구성항목 ★ 기업별로 세부 구성항목의 차이는 있을 수 있습니다.
1) Income Statement 손익계산서
Income Statement (모기업 손익계산서, 자회사 손익 제외)
Net revenue 총매출
Cost of sales 매출원가
Gross margin 매출총이익(총매출-매출원가)
Research and development 연구개발비
Marketing, general and administrative 기업의 판매, 관리 유지에 들어가는 모든 비용
Amortization of acquisition-related intangibles 무형자산상각비
Operating expenses 영업비용
Operating income 영업이익
Gains (losses) on equity investments, net 지분투자이익
Interest and other, net 이자비용
Income before taxes 세전이익
Provision for taxes 세금충당금
Net income 순이익
Earnings per share – basic 주당순이익(현재 발행주식 총수로 나눔)
Earnings per share – diluted 주당순이익(현재 총주식수에 미래에 보통주로 전환될 주식수까지 더해서 계산)
Comprehensive Income Statement (모회사+자회사까지 포함한 손익계산서)
Net income 순수익
Changes in other comprehensive income, net of tax: 기타 포괄손익 변동사항, 세후(net of tax)
Other comprehensive income (loss) 기타 포괄손익/손실
Total comprehensive income 포괄손익합계
2) Balance Sheet
Assets 자산
Current assets 유동자산(1년 이내 현금화 또는 소비될 것으로 예상되는 자산)
Cash and cash equivalents 현금 및 현금 자산
Short-term investments 단기투자자산(1년 이내 현금화 가능 자산, 단기 대여금 포함)
Trade and other receivables, net 매출채권(물건팔고 받을 돈)
Inventories 재고자산
Prepaid expenses and other current assets 선급비용 또는 기타유동자산
Total current assets 유동자산 합계
Long-term investments 장기 투자자산
Property and equipment, net 유형자산
Intangible assets, net 무형자산
Equity investments 유가증권 투자자산
Deferred income taxes, net 이연법인세(이월하여 연기한 법인세)
Other long-term assets 기타비유동자산
Goodwill 영업권
TOTAL ASSETS 자산합계
Liabilities and stockholders’ equity 부채 및 주주자본
Current liabilities 유동부채(1년 이내에 상환해야하는 채무)
Accounts payable 매입채무(외상매입금과 지급어음)
Accrued and other current liabilities 미지급 및 기타유동부채
Accrued compensation and benefits 미지급 퇴직급여 및 이익분배기금
Capital lease obligation 금융리스
Deferred revenue 이연수익 또는 이연매출(선수금)
Total current liabilities 유동부채 합계
Long-term liabilities 비유동부채(장기부채)
Other long-term liabilities 기타 비유동부채
Total liabilities 부채합계
Commitments and contingencies 위임과 임시 지출
Stockholders’ equity 주주자본 (자본잉여금, 이익잉여금 등을 포함)
Common stock 보통주
Additional paid-in capital 자본잉여금(액면가보다 높은 가격으로 주식을 발행한 경우 등)
Retained earnings/(deficit) 이익잉여금
Total stockholders’ equity 주주자본 합계
Total liabilities and stockholders’ equity 부채 및 주주자본 합계
3) Cash Flow
OPERATING ACTIVITIES: 영업활동 현금흐름
Net earnings including noncontrolling interests 남에게 줘야할 이자수익을 포함한 순이익
Adjustments to reconcile net earnings to net cash provided by operating activities: 실제 현금의 흐름이 없는 손익을 순이익에 포함하는 조정
Depreciation and amortization 감가상각(만원어치 감가상각되었다고하면 실제 만원이 나가지 않았으므로 다시 추가 해줘야겠죠)
Deferred income taxes, net 이연소득세
Stock-based compensation 주식기준보상(고급인력 확보를 위한 인센티브 제도)
Goodwill impairments 영업권 상각
Other
Cash provided by changes in operating assets and liabilities:
Accounts receivable 매출채권
Inventories 재고
Accounts payable 매입채무
Deferred revenue 이연수익
Other operating assets and liabilities 기타 영업 자산 및 채무
Net cash provided by operating activities 영업활동에 사용된 순현금
INVESTING ACTIVITIES: 투자활동 현금흐름
Purchases of investments 매도가능 투자자산 취득
Sales of investments 투자자산 매각
Acquisitions, net of cash acquired 인수, 순현금 취득
Additions to property, plant and equipment 유형자산 추가
Net proceeds from the divestiture of certain operations 자회사 매각 또는 기업분할하여 얻은 돈
Other
Net cash used by investing activities 투자활동에 사용된 순현금
FINANCING ACTIVITIES: 재무활동 현금흐름
Proceeds from issuance of long-term debt 장기회사채 발행하여 얻은 돈
Repayments of long-term debt 장기부채 상환
Proceeds from issuance of common stock 보통주 발행하여 얻은 돈
Cash dividends paid 현금배당 지급
Repurchase of common stock 자사주(보통주) 매입
Minimum tax withholdings on share-based awards 주식보상에 따른 세금 원천징수
Other
Net cash used by financing activities 재무활동에 사용된 순현금
Effect of exchange rate changes on cash and cash equivalents 환율변동에 따른 현금변화
Net increase in cash and cash equivalents 순현금흐름
CASH AND CASH EQUIVALENTS:
Beginning of period 기초 현금흐름
End of period 기말 현금흐름
SUPPLEMENTAL DISCLOSURE OF CASH FLOW INFORMATION
※ Free Cash Flow: Net cash provided by operating activities – Capital Expenditure (영업활동에서 뺄거 빼고 호주머니에 실제로 남은 돈) → Free Cash Flow는 야후 파이낸스에서도 바로 확인가능
★
일부 수정이 필요한 부분이 있을 수 있으니 그럴 경우 댓글에 알려주시면 수정 반영토록 하겠습니다.
★
◇ E-mail: [email protected]
◇ 커뮤니티: 미국주식갤러리DB(https://cafe.naver.com/realusstock)
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영어로 된 재무상태표 읽는 법
자산=부채+자기 자본
이번 장을 시작하기 앞서 다음 문장을 우선 외우면 좋을 것 같습니다.
자산은 부채와 자기 자본의 합과 같다.
아 벌써부터 어렵다고 포기하지 마시고 쉽게 풀어서 설명하겠습니다. 필자는 집, 자동차, 옷, 가전제품(자산) 등이 있습니다. 이 모든 것들은 제 돈(자본)과 은행에서 대출받은 돈(부채)으로 구매했습니다. 여기서 집, 자동차, 옷, 가전제품은 자산에 속합니다. 자산을 매입하기 위해 자본과 부채를 사용했습니다. 이제 왜 자산은 부채와 자본의 합이라고 하는지 이해하셨죠?
슬하에 딸이 둘 있습니다. 딸아이가 공부를 얼마나 잘하는지 알려면 성적표를 봐야 합니다. 기업도 얼마나 잘 운영되고 있는지 알려면 재무상태표를 보아야 합니다. 재무상태표를 읽을 줄 모르고 주식 투자를 하는 것은 면허 없이 운전하는 것만큼이나 위험합니다.
재무상태표에는 기업이 어떠한 자산을 갖고 있는지 보여줍니다. 그리고 그 자산들을 보유하기 위해 어떻게 돈을 조달했는지 보여줍니다. 즉, 자기 돈(자기 자본)은 얼마나 들어갔는지, 은행 대출(부채)은 얼마나 받았는지를 보여줍니다.
결혼하기 전에 남자 친구가 벤츠(자산)를 끌고 다닌다고 좋아할 일이 아닙니다. 남자 친구가 벤츠(자산)를 사기 위해 자기 돈(자기 자본)을 많이 썼는지, 아니면 캐피털에서 대출(부채)을 받았는지 알아야 합니다. 벤츠의 가격이 1억 원인데, 자기 돈은 1천만 원이고 나머지 9천만 원은 캐피털에서 대출받아 구매했다면, 결혼을 다시 고려해 보아야 합니다.
Balance Sheet (재무상태표)
재무상태표는 영어로 Balance sheet이고, 특정 시점에 한 기업이 보유하고 있는 자산(Asset), 부채(Liability), 자기 자본(Equity)을 보여줍니다.
예컨대, 여러분이 회사를 시작한다고 했을 때 공장, 사무실, 컴퓨터, 차량 등(자산)이 필요할 것입니다. 이것들을 구매하기 위해 필요한 돈을 “은행에서 빌릴 수 있고(부채)”, “자기 돈 혹은 주식을 발행해서 조달한 돈(자기 자본)”으로 구매할 수도 있습니다.
재무상태표는 특정 시점에 내가 “무엇을 가지고 있는가(공장, 사무실, 컴퓨터, 차량 등)”와 “어떻게 돈을 조달했는가 (은행, 자기 돈, 주식발행)”를 보여줍니다. 여기서 가장 중요한 개념이 특정 시점에서 재무상태표를 본다는 것입니다. 기업도 사람처럼 계속해서 변하기 때문에 사진을 찍듯 특정 시점을 찍어서 자산, 부채, 자기 자본의 상황을 봅니다.
재무상태표 핵심 용어 정리
다음은 재무상태표에서 사용되는 주요 용어를 정리해 보았습니다. 지금 당장 이해하지 않아도 괜찮으니, 이런 것들이 있구나 정도만 보고 넘어가면 됩니다. 앞으로 투자할 기업의 재무상태표를 여러 번 보다 보면 자연스레 이해가 됩니다. 혹시 이해되지 않는 용어가 있으면 아래 표를 보거나 구글에서 “모르는 용어 + Definition”을 입력해 찾아보면 됩니다.
우리가 모르는 용어가 있으면 위키백과나 나무 위키를 사용하듯 금융 관련 용어 중에 어려운 것이 있으면 https://www.investopedia.com/ 를 활용하는 것도 좋습니다. 아울러, 미국에서는 회계 용어가 정해져 있지 않고 기업마다 편한 용어를 사용하기 때문에 서로 다른 용어를 만나더라도 놀랄 필요가 없습니다. 예컨대, 매출을 뜻하는 말이 미국에서는 Revenue, Sales, Sales Revenue, Total Sales, Net Sales 등 여러 종류가 있습니다. 다음은 재무상태표에서 사용되는 핵심 용어들을 정리해 보았습니다.
재무상태표를 공부해야 하는 이유
재무상태표를 공부하는 이유는 크게 4가지 정보를 알기 위해서입니다. “기업에 현금이 충분한가?”, “부채는 얼마나 있는가?”, “투입한 자본에서 이익은 잘 나오는가?”, “기업가치는 어떻게 되는가?”
현금은 충분한가?
첫째, 기업에 현금이 충분한지 확인하는 방법은 다음과 같습니다.
여기서 Investments는 현금화가 쉬운 주식, 채권 등을 말합니다.
15년 전에 어떤 수출기업에서 근무했습니다. 당시 선적과 관련된 일을 하고 있었습니다. 연말만 되면 많은 기업들이 실적을 맞추기 위해 밀어내기를 했고, 배의 선복량(공간) 확보가 정말 어려웠던 기억이 납니다. 이렇게 12월에 밀어내기를 하는 이유는 그해 매출을 크게 부풀릴 수 있기 때문입니다. 매출은 이렇게 부풀릴 수 있지만, 수출대금을 회수하기까지는 시간이 걸립니다. 이 때문에 매출과 당기 순이익이 높아도 보유 현금은 낮을 수 있습니다. 흑자 도산이라는 말이 여기서 나온 것입니다.
하지만, 기업이 가지고 있는 총현금은 부풀려 기재할 수 없습니다. 남자의 작은 키를 키 높이 구두로 영원히 속일 수 없듯이 말입니다. 따라서, 알짜배기 기업인지 아닌지 확인하기 위해서는 당기 순이익뿐만 아니라 총 현금(Total Cash)도 확인해야 합니다. 당기순이익은 플러스지만, 보유 현금은 거의 없는 기업은 속 빈 강정입니다.
애플의 1분기 사업보고서(10-Q)를 보면 애플의 총 현금과 당기순이익을 확인해볼 수 있습니다. 애플은 2021년 12월 25일 기준, 보유 총현금은 639억 달러이고, 당기순이익은 346억 달러입니다. (참고로 애플의 회계 연도는 10월부터 시작됩니다. 따라서, 애플의 2022년 1분기 실적은 2021년 10월~12월까지 실적입니다.)
부채는 얼마나 있는가?
두 번째로 기업의 부채 상황을 확인하는 방법은 부채 비율을 이용하는 것입니다. 부채비율을 계산하는 공식은 다음과 같습니다.
부채 비율을 보면 기업이 재정적으로 얼마나 튼튼한지 알 수 있습니다. 부채비율은 내가 부채를 갚는데 몇 년이나 걸릴지를 보여줍니다. 통상적으로 Net Debt/EBITDA를 사용한 부채비율이 4 이상을 넘어가면, 부채가 많아서 위험한 상황이라고 간주됩니다. 부채비율이 4라는 말은 연봉이 1억 원인 직장인에게 빚이 4억 원이 있다는 뜻입니다. 은행은 대출해준 기업의 부채비율이 사전에 약정한 비율보다 높아지면 대출금을 바로 회수합니다.
기업에 부채가 많아지면, 기업의 신용 등급이 떨어지게 되고, 회사채를 발행할 때 더 많은 이자를 지급해야 합니다. 마치 신용 등급이 낮은 개인이 대출받을 때 이자가 더 높은 것과 같습니다. 부채 비율이 마이너스인 경우는 부채보다 현금 보유량이 많을 때 발생합니다. 부채 비율은 산업별로 편차가 있으니, 산업 평균 부채비율을 감안해서 보면 좋습니다.
자본은 효율적으로 사용되나?
세 번째로 재무상태표를 통해 “이익을 내기 위해 투하된 자본이 얼마나 잘 사용되고 있는지”를 확인해 볼 수 있습니다.
식은 복잡한데, 설명을 들으면 간단합니다. 필자가 치킨 집을 대출 1억 원 (Total Debt)과 내 돈 1억 원(Shareholders’ Equity)을 더해 총 2억 원으로 시작했습니다. 한 해 동안 1억 원의 영업이익(EBIT)이 남았고 세금으로 2천만 원을 냈습니다. 여기서 필자의 ROIC(Return on invested capital)는 “세금을 내고 남은 영업이익 8천만 원 나누기 2억 원(내 돈 1억+대출 1억)”으로 ROIC는 40%입니다.
투하 자본 이익률을 통해서, 영업활동을 위해 조달한 “부채와 자본”에서 얼마만큼의 돈이 창출되었는지 확인해 볼 수 있습니다. 이처럼 ROIC로 기업의 수익 창출 역량을 측정하는 데 사용합니다. 만약 ROIC가 너무 낮아서 기업이 돈을 조달하는데 드는 비용(WACC) 보다 낮다면, 투자해서는 안됩니다.
아래 사진은 핀박스에서 발췌한 애플과 주요 기업들의 ROIC를 보여줍니다. 애플의 ROIC는 50%를 넘어가는 반면, 기술 섹터 평균 ROIC는 4.0% 임을 알 수 있습니다.
(출처 : https://finbox.com/NASDAQGS:AAPL/explorer/roic)
기업 가치는 어떤가?
네 번째로 재무상태표를 통해 Enterprise Value, EV(기업가치)를 구할 수 있습니다.
기업가치는 시가총액에 총부채를 더하고 총현금을 빼서 구할 수 있습니다. 생각해보면 한 기업을 인수하려면, 그 회사의 주식을 모두 매입(시가총액)하고, 부채도 모두 떠안아야 합니다. 이때 기업이 보유하고 있는 현금이 있다면, 부채 상환할 때 사용 가능하니 총부채에서 빼주면 됩니다. 따라서, 기업가치를 구하는 수식은 다음과 같습니다.
Enterprise Value(기업가치) = Market Cap(시가총액)+Total Debt(총부채)-Total Cash(총 현금)
<미국 주식 틈새 상식>
EBIT과 Operating Income(영업이익)의 차이
EBIT은 Operating Income(영업이익)에서 영업과 관련 없는 이익과 비용이 포함된 것입니다. 회사가 영업활동과 관련 없는 일로 돈을 벌었다면 EBIT이 늘어나게 됩니다. 수식으로 표현하자면, EBIT = Operating Income + “Non-operating Income” – “Non-operating Expenses”입니다.
EBIT은 Net Income(당기순이익, Earnings)에서 이자비용(Interest)과 법인세(Taxes)를 더해서 구할 수도 있습니다. EBIT라는 말이 Earnings Before Interest and Taxes의 줄임 말이라는 것을 기억한다면 쉽게 구할 수 있겠지요?
Liabilities와 Debts 차이
Liabilities가 Debt 보다 넓고 포괄적인 개념입니다. 다른 누군가에게 돈이든 서비스든 갚아야 할 의무가 있으면 이것들을 Liabilities로 봅니다. Liabilities 중에서도 Debt는 기업을 운영하기 위해 필요한 돈을 빌려서 생긴 빚을 말합니다. 예컨대, 삼성전자가 은행으로부터 돈을 빌리면 Debts가 증가합니다. 반면, 갤럭시 폰을 1년간 무상 A/S를 한다고 하면, 나중에 고객에게 갚아야 할 의무가 증가하므로 Liabilities 가 생깁니다.
<한 꼭지 더>
마법의 공식
위의 두 가지 수식은 투자의 대가 조엘 그린 블라트가 만든 마법의 공식입니다. 그는 해당 공식을 활용해서 1985-2005까지 고담 캐피털이라는 헤지펀드를 설립해서 연평균 40%에 달하는 수익을 냈습니다. 조엘 그린 블라트는 이익수익률과 자본수익률을 자동으로 계산해주는 웹사이트를 개설했습니다.
https://www.magicformulainvesting.com/
여기에 들어가 회원 가입을 하고, 최소 시가 총액(Market Cap)을 설정한 후 “Get Stocks”라는 버튼만 누르면 기업들의 이익수익률과 자본수익률이 좋은 30개의 기업을 알파벳 순서대로 보여줍니다.
(출처 : 매직 포뮬러 인베스팅)
<정리 문제>
어떤 기업이 다음과 같은 수치를 가졌을 때 투하자본 이익률(ROIC)은 무엇입니까? (법인세는 20%로 가정합니다.)
Operating Income(영업이익) $ 10,000
Total Debt(부채) $20,000
Shareholders’ Equity(자본) $50,000
정답 = 10,000 X (1-20%) / (20,000+50,000) = 11.4 %
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